171.    Характерні банківські ризики відповідно до ПМПА 1006.

Ризики, пов'язані з банківською діяльністю, можна поділити на великі

групи:Валютний ризикризик збитку, що виникає внаслідок майбутніх змін курсу обміну валют, що застосовуються до активів, зобов'язань, прав та боргових зобов'язань в іноземній валюті;

Відсотковий ризик

ризик того, що зміна відсоткових ставок матиме негативний вплив на вартість активів та зобов'язань чи впливатиме на грошові потоки від відсотків;

Кредитний ризик

ризик того, що клієнт або контрагент не зможе повністю погасити зобов'язання, коли настане строк  погашення чи у будь-який момент після цього. Кредитний ризик, особливо від надання комерційних кредитів, можна вважати важливим ризиком у банківських операціях. Кредитний ризик виникає внаслідок надання кредитів особам, компаніям, банкам та урядам. Він існує у разі інших активів, крім позик, наприклад інвестицій, залишків до сплати іншими банками та позабалансових зобов'язань. Кредитний ризик містить також "суверенний ризик" (ризик країни), трансфертний ризик, ризик заміни та ризик розрахунків.

Ризик розрахунків  невідповідних чи невдалих внутрішніх процесів, працівників, систем або внаслідок зовнішніх подій;

(іноді його називають ризиком невиконання) ризик того, що клієнт або контрагент не виконає умов контракту. В результаті такого невиконання виникає потреба замінити невдалу операцію іншою операцією за поточною ринковою ціною. Результатом цього може бути збиток для банку, який дорівнює різниці між контрактною ціною і поточною ринковою ціною;  Результатом цього може бути збиток для банку, який дорівнює різниці між контрактною ціною і поточною ринковою ціною;

ризик збитку, що виникає внаслідок змін спроможності банку продати чи ліквідувати актив;

ризик збитку, що виникає внаслідок ймовірності того, що банк не матиме достатньо коштів для виконання своїх зобов'язань чи внаслідок неможливості доступу до ринку капіталу для залучення необхідних коштів;

ризик, пов'язаний з недосконалістю та суб'єктивністю моделей оцінки, застосованих для визначення вартості активів чи зобов'язань;

ризик втрати діяльності внаслідок негативної громадської думки та непрямої шкоди репутації банку, що виникають внаслідок неналежного управління зазначеними вище ризиками або внаслідок . участі банку чи його найвищого управлінського персоналу в неналежній чи протизаконній діяльності, наприклад, відмиванні грошей чи спробах приховати збитки;

ризик того, що з однією зі сторін операції розрахуються без одержання відповідної суми від клієнта або контрагента. Результатом цього може бути, як правило, втрата банком всієї основної суми боргу;

 Суверенний ризик" (ризик країни)  ризик того, що іноземні клієнти та контрагенти не погасять свої зобов'язання через економічні, політичні чи соціальні чинники, які є в їхній країні та не залежать від клієнта або контрагента;

Фудуціарний ризик  ризик збитку, що виникає внаслідок таких чинників, як незабезпечення збереженості активів чи недбалість в управлінні активами від імені інших сторін;

Ціновий ризик

ризик збитку, який виникає внаслідок негативних змін ринкових цін, включаючи відсоткові ставки, курси обміну валют, власний капітал та товарні ціни, а також внаслідок змін ринкових цін інвестицій;

ризик того, що контракти неправильно оформлені документально або не мають юридичної сили у відповідній юрисдикції, в якій слід здійснювати контракти або в якій здійснюють свою діяльність контрагенти. Він може охоплювати ризик того, що активи коштуватимуть менше, а зобов'язання - більше, ніж очікувалося, внаслідок неадекватної чи неправильної юридичної поради чи оформлення документації. До того ж, чинні закони можуть не містити юридичних проблем, пов'язаних з банком; судова права стосовно конкретного банку може мати важливіші наслідки для банківської справи та бути пов'язаною з витратами для нього та для багатьох чи всіх інших банків; можуть змінитися закони, які впливають на банки або інші комерційні підприємства. Банки особливо вразливі юридичним ризикам, коли здійснюють нові типи операцій і коли не встановлено юридичне право контрагента здійснювати операцію. Трансфертний ризик зобов'язання контрагента не деноміновані у валюті країни контрагента. Контрагент може виявитися нездатним отримати валюту боргового зобов'язання, незалежно від його конкретного фінансового стану.

Нормативний ризик ризик збитку, що виникає внаслідок недотримання нормативних чи юридичних вимог відповідної юрисдикції, в якій банк здійснює свою діяльність. Він також охоплює будь-які збитки, що можуть виникати внаслідок змін нормативних вимог;

Банківські ризики зростають із ступенем концентрації операцій банку на одному клієнті, галузі, географічному регіоні чи країні. Наприклад, позиковий портфель банку може мати високу концентрацію позик чи зобов'язань у певні галузі, і деякі з них, наприклад, у випадках нерухомості, перевезень та природних ресурсів можуть бути дуже спеціалізованими.

172.    Особливості аудиту фінансової звітності суб’єктів господарювання, які займаються електронною комерцією відповідно до ПМПА 1013.

173.    Робота посадовою особою або директором у Раді директорів клієнтів з надання впевненості та її вплив на поведінку аудитора відповідно до КЕПБ.